带你看欧洲|VAT税务合规全面解析
编者按：美国贸易政策，搅乱全球贸易格局。但广阔的全球市场并非只有美国这一块 “蛋糕”。为助力更多中国企业积极应对挑战、开拓新局，98出海希望带领广大卖家探索全球多元市场机遇。
此次，我们特别推出《看世界》栏目，聚焦全球 17 大跨境电商市场，深度挖掘新兴市场的潜在契机，为企业提供兼具前瞻性与实操性的布局思路与增长路径。
欧洲，作为发达国家最为密集的地区，凭借庞大的消费群体与成熟的商业环境，已然成为跨境电商领域的一片 “兵家必争之地”。
然而，随着欧洲市场的不断拓展，其复杂且严苛的合规要求犹如一道道难以逾越的关卡，横亘在众多卖家面前。稍有不慎，便可能面临罚款、货物扣押等严重后果，让卖家们的欧洲掘金之路布满荆棘。
本文将全方位、深层次地剖析跨境电商在欧洲市场的税务与合规要点，助力卖家精准破局，稳健前行。
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一、跨境电商欧洲市场合规清单
1、欧洲增值税(VAT)：对消费者支出征收的税种。
合规要求：开启某国亚马逊物流(FBA)后触发增值税义务，需注册并上传增值税税号以确保合规销售。
2、物流清关（EORI）：EORI号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。
合规要求：无论有无VAT号，卖家要以进口方名义进口货物到英国，并进行进口税的退税，需提交EORI号码。
3、英国仓储服务运营商尽职调查方案（FHDDS）：英国境外卖家发送库存至亚马逊英国运营中心需提供的进口条目编号(IEN)。
合规要求：根据FHDDS，必须保留全部IEN记录及其他增值税和海关相关信息。
4、环境EPR合规（EPR）：生产者责任延伸，要求生产者对商品整个生命周期负责。
合规要求：从2022年起，法国/德国销售商品的卖家需符合EPR要求。2023年起，西班牙、英国，也需符合要求。
5、欧盟能效贴标法（能效标签）：欧盟能效贴标法规要求商品标签提供能效、能耗等相关信息。
合规要求：受法规管辖的商品需上传能源标签和商品信息表至亚马逊卖家平台。
6、产品通用合规（GPSR）：要求非食品消费类商品满足法规要求。
合规要求：销售商品需符合贴标和可追踪性要求，提供欧盟负责人信息。
二、 欧洲VAT合规要求
1、英国
·亚马逊要求：英国有库存起90天内上传VAT税号，否则账户将被暂停。使用亚马逊增值税整合服务注册，注册文件提交HMRC后获得120天宽限期。
·注意事项：注册公司名称必须与亚马逊卖家平台名称一致，信息不一致可能无法通过审核。
·其他合规事宜：英国仓储服务运营商尽职调查方案(FHDDS)。
·明细：境外卖家需提供IEN(MRN/S10参考编号)亚马逊保留IEN记录及其他相关信息。FHDDS要求亚马逊在怀疑卖家未遵守规定时通知HMRC。
2、德国
·亚马逊要求：触发VAT义务后24小时内上传VAT税号，否则FBA权限受限，无法使用FBA销售。
·注意事项：VAT税号对应的公司名称和地址必须与亚马逊卖家平台信息一致否则无法通过审核。
·其他合规事宜：未成功上传VAT税号前，不要启用德国库存仓储或发货至德国仓库，不要设置德国境内默认发货地址。
·明细：若为获取仓储地址截图而创建德国站发货计划，也请在获得截图后，立即移除所创建货件并于24小时之内关闭德国仓库设置。
3、其他国家
·亚马逊要求：在欧盟任一国家产生库存即触发当地VAT义务，需及时上传当地VAT税号。
·注意事项：VAT税号对应的公司名称和地址必须与亚马逊卖家平台信息一致否则无法通过审核。
·明细：确保在有库存的欧盟国家及时履行VAT注册和上传义务。
三、 VAT税务合规要求
1、VAT概念
VAT(Value Added Tax，增值税)是一种消费税，按照货物和服务的增值额征税。它是一种间接税，最终由最终消费者支付。VAT在欧洲和许多其他国家是一种常见的税收形式，被用来为政府提供收入以支持公共开支。
欧洲VAT是欧洲联盟(European Union，EU)成员国征收的增值税。每个EU成员国有自己的VAT税率和规定，但它们必须遵守欧洲联盟的最低标准。欧洲VAT的基本原则是，在商品或服务的各个生产和销售阶段，增值税都按定比例征收。最终，最终消费者在购买商品或服务时支付这个税额。
2、EORI号码概念
EORI号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号卖家要以进口方的名义进口货物到英国，并在之后进行进口税(IMPROT VAT)的退税(仅对有VAT号的商家)，就必须要向海关提交此EORI号码。
欧盟国申请一个EORI即可，可通用27个欧盟国，欧盟国有了一个EORI号码以后，就不能在申请下另外一个欧盟国的EOR码。
3、 什么是增值税率？
适用的实际增值税税率因欧洲国家/地区而异(标准税率必须至少为15%)和特定类型的商品而异。
此外，某些国家/地区针对特定商品实施了其他税率增值税指南允许欧洲国家政府自由设置其选择的增值税税率数量和级别，仅需遵守两个基本规则：
规则1：所有商品和服务的标准税率。
规则2：欧洲国家/地区可以选择对增值税指令中列出的商品或服务实施一种或两种优惠税率。
值税税率是国家/地区适用于所有非豁免商品及服务的税率，不得低于15%，但没有上限。
4、 欧洲VAT申报类型
·增值税申报：包括该期间向买家征收的增值税、向供应商支付的增值税、跨境销售、跨境采购以及进出口。税务机构使用这些信息计算应缴纳的增值税。
-适用范围：所有增值税注册企业。
-报告频率：按月、按季度或按年(取决于国家)。
-无特殊要求。
·EC销售/采购清单(ECL)：用于确保欧盟跨境B28商品销售和采购的正确计算。包括提供给其他欧盟国家/地区的增值税注册买家的商品或服务。
-适用范围：欧盟成员国。
-报告频率：按月、按季度或按年(取决于国家)。
-特殊要求：包括电商平台运营中心之间的库存移动。
·Intrastat：收集在欧盟国家之间发生的商品贸易的相关信息并生成统计数据。只有当销售额超过国家设定的阈值时，才需要提交。
-适用范围：欧盟成员国。
-报告频率：按月或达到销售阈值时提交。
-特殊要求：销售额阈值因国家而异。
·特殊申报报告：某些国家要求增值税登记企业提交附加的申报报告，用于进一步收集业务交易的统计信息。例如波兰的SAF-T和捷克的管控清单。
-适用范围：取决于具体国。
-报告频率：按月、按季度或按年(取决于国家和报告类型)。
-特殊要求：例如波兰的SAF-T、捷克的管控清单。
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